Дипломная на тему Управление денежными потоками предприятия. Дипломная работа

Автор: Юлия

Тип работы: Дипломная

Предмет: Финансы

Страниц: 88

Год сдачи: 2011

ВУЗ, город: Москва

Выдержка

Введение Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно – правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обусловливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости. В настоящее время в конкурентоспособность организаций и целесообразность их деятельности в будущем основывается, прежде всего, на эффективности их функционирования. Эффективность финансовой деятельности служит залогом финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственной деятельности, а также собственников организации. В связи с этим приобретает огромное значение оценка финансовых результатов деятельности организации в настоящем, прошлом и будущем. Чтобы прибыльно работать каждому предприятию необходимо четко отлаженная система управления, включающая систематический анализ его финансового состояния как текущий, так и перспективный. Основным инструментом для оценки финансового состояния организации является финансовый анализ, который характеризует итоги финансово-экономической деятельности организации. В системе управления различными аспектами деятельности любого предприятия в современных условиях наиболее сложным и ответственным звеном является управление финансами. Управление финансами - важнейшая сфера деятельности любого субъекта социально-рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно-коммерческую деятельность. Для принятия того или иного решения необходимо проанализировать обеспеченность организации финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность организации и её финансовое взаимоотношения с партнерами. Анализ и оценка финансовых показателей необходим для эффективного управления организацией. С его помощью руководители организации могут осуществлять планирование, контроль, улучшать и совершенствовать направления своей деятельности. Теоретической и методологической основой исследования являются: научные труды и разработки отечественных и зарубежных специалистов по финансовому и экономическому анализу в разных отраслях экономики, внутренние методические материалы, стандарты, используемые на практике аналитической работы предприятий, теоретические и практические рекомендации научных конференций и семинаров по теме исследования. Весомый вклад в исследование вопросов организации, становления и развития методологии и инструментария финансового анализа внесли такие ученые, как: А.Л.Алборов, Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская, О.И.Боткин, Ю.Н.Бусыгин, Г.П.Герасименко, О.В.Ефимова, А.Ф.Ионова, В.В.Ковалев, Л.И.Кравченко, Э.А.Маркарьян, В.В.Осмоловский, Г.Б.Поляк, Н.А.Русак, Р.С.Сайфулин, Н.Н.Селезнева, А.Д.Шеремет. Ведут активную работу и занимаются исследованиями в области теории и практики анализа, управления, планирования и прогнозирования финансов, такие ученые как: М.С.Абрютина, А.С.Бакаев, М.И.Баканов, С.Б.Барнгольц, Т.Б.Бердникова, А.В.Грачев, С.А.Бороненкова, Т.В.Зырянова, В.Б.Ивашкевич, М.В.Мельник, Е.В.Ненашев, С.А.Николаева, В.И.Некрасов, Н.Б.Полыгалина, А.Н.Пыткин, Н.В.Родионов, Г.В.Савицкая, В.И.Ткач, Т.В.Шишкова и др. Анализ работ отечественных и зарубежных авторов показал, что до настоящего времени продолжают быть остро дискуссионными вопросы об организации и внедрении финансового анализа, о его месте в системе управления предприятием, его соотношении с другими видами экономической информации. Вместе с тем научно обоснованных рекомендаций, направленных на повышение эффективности аналитической работы на предприятии и анализа его финансовой деятельности на текущем этапе развития экономики явно недостаточно. В связи с этим, недостаточная теоретическая и методическая разработанность данной проблемы, ее актуальность и возрастающая практическая значимость предопределили выбор темы и основных направлений данного исследования. Актуальность и значимость темы заключается в том, что грамотное управление финансовым состоянием предприятия позволяет повысить уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, инвестиционной привлекательности, а также разработать стратегию его дальнейшей деятельности. Дополнительный анализ точки безубыточности предприятия поможет грамотно определить политику ценообразования предприятия и закрепить его положение на рынке. Объектом исследования является управление денежными потоками на предприятии. Предмет исследования – анализ денежных потоков и управление ими на предприятии ООО «СМП 963». Цель работы – анализ и планирование денежных потоков на предприятии, совершенствование управления денежными потоками ООО «СМП 963». Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: ? рассмотреть теоретические основы финансовой деятельности организации как объекта финансового анализа через денежные потоки предприятия, ? определить систему показателей, характеризующих эффективность управления денежными потоками, ? провести общую характеристику деятельности ООО «СМП 963», ? проанализировать финансовую деятельность предприятия за 2007-2009 годы ? провести анализ управления денежными потоками предприятия, ? составить проект мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Содержание

Содержание Введение 3 Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии 6 1.1 Понятие, сущность денежных потоков 6 1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия 14 1.3 Основы анализа денежных потоков 19 Глава 2 Анализ управления денежными потоками на предприятии 33 2.1 Общая характеристика предприятия ООО «СМП 963» 33 2.2 Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков 35 2.3 Анализ относительных показателей денежных потоков 53 Глава 3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия 63 3.1 Основные направления совершенствования управления денежными потоками 63 3.2 Совершенствование планирования денежных потоков ООО «СМП 963» ………………………………………………………………………………….66 3.3 Направления оптимизации денежных потоков в управленческих решениях 75 Заключение 79 Список литературы 82 Приложение 1 86 Приложение 2 87 Приложение 3 88

Литература

Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 (от 31.07.98г. 146-ФЗ) и 2 (от 05.08.00г. 117-ФЗ) в ред. от 28.09.10г. 2. Федеральный закон от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 28.09.10г. 3. Абрютина М.С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности: учеб.пособие / М.С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, – 2010. – 464 с. 4. Адамов, Н. А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое рук. / Н. А. Адамов (ГУУ), А. А. Тилов (ГУУ) - М.: Питер , 2007. - 136 с. 5. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов Вузов / Н. П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. Н.П. Любушина. – М.; ЮНИТИ-ДИНА, 2008, - 413с. 6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для студентов Вузов. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009, - 389с. 7. Батрин Ю.Д. Бюджетное планирование деятельности промышленных предприятий. – М.: Высшая школа, 2010. – 253 с. 8. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2006.- 576с. 9. Бланк И.А. Управление торговым предприятием. М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ, 2007, - 516с. 10. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2009, - 355с. 11. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование / В. В. Бочаров - СПб. : Питер , 2003. - 378с. - Учебник для вузов. 12. Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия. Торговое дело/ Л.А. Брагин.- М.: Инфра-М, 2006.-305с. 13. Брикхем Юджин, Гапенски Луис. Финансовый менеджмент/ Полный курс в двух томах. - С.-П.: Экономическая школа, 2005. 14. Бюджетирование в деятельности предприятия: учебное пособие / Н.В. Наумова, Л.А. Жарикова. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 112 с. 15. Вoрcт И., Рeвeнтлoу П. Экoнoмикa фирмы: Учeбник - М.: Выcшaяшкoлa, 2007, - 321с. 16. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. М., 2006-448с. 17. Гилберт Д. Управление розничным маркетингом/ Д.Гилберт- М.: ИНФРА-М, 2007, - 314с. 18. Государственный комитет статистики – официальный сайт. – [Электронный ресурс]. [Режим доступа] – www.gks.ru/ 19. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства - М.: СОФИТ, 2007, - 455с. 20. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: МИФ, 2008. - 415с. 21. Захарьин В.Р. Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: учеб.-практич. пособие. –«Проспект», 2009. – 321с. 22. Карасева И. М. Финансовый менеджмент. М.: Омега-Л, 2009. – 327 с. 23. Киселева Г.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб.пособие – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007.-524с. 24. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент; теория и практика. М.: Инфра-М, 2008. – 479 с. 25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Финансы и статистика, 2006, - 512с. 26. Козловский В.А., Маркина Т.В., Макаров В.М., Производственный и операционный менеджмент. С.-Пб, Специальная литература, 2008, - 435с. 27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 7-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2007.-785с. 28. Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. М.: Знание, 2009. – 389 с. 29. Маркетинговые исследования рынка – [Электронный ресурс]. [Режим доступа] - http://www.geolayfe.ru/news64.html. 30. Платонов В.Н. Организация розничной торговли: Учеб.пособие/ В.Н.Платонов - Мн.: БГЭУ, 2006. – 415с. 31. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с. 32. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф., Основы финансового менеджмента. – Мн.: Перспектива, 2007. – 416 с. 33. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 309с. 34. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств /Бухгалтерский учет. - 2009. - №2. - С. 80 - 81. 35. Финансирование и инвестиции на предприятиях: учеб.пособие./З. Бадевитц, Е.А. Безверхая, Д.С. Алексанов и др- Омск: Изд - во ОиГАУ, 2009. - 340 с. 36. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Г. Ивасенко; Я.И. Никонова. – М.: КноРус, 2008.- 597 с. 37. Финансы предприятий: Учеб.пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 - 208с. 38. Финансы предприятий: учебник для вузов / Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 447с. 39. Финансы предприятия: учебное пособие / М.В. Романовский. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2007. - 258с. 40. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 416 с. 41. Шохин Е.И. Финансовый Менеджмент. Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2007. - 408 с. 42. Экoнoмикaпрeдприятия. Учeбник для вузoв. Пoдрeд. В.Я. Гoрфинкeля. М.: Бaнки и биржи, ЮНИТИ, 2009, - 418с. 43. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие/ Под общ.ред. А.Н. Соломатина – М.: ИНФРА-М, 2007, - 356с. 44. Экономика торгового предприятия: Торговое дело: Учебник/ Под ред.Л.А.Брагина. –М: ИНФРА-М, 2008, - 314с. 45. Экономика торгового предприятия: Учеб.пособие/ Под. ред. С.Н. Лебедевой. – 3-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2007, - 289с.