Дипломная на тему Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации

Автор: Наталья

Тип работы: Дипломная

Предмет: Налоговое право

Страниц: 66

Год сдачи: 2012

ВУЗ, город: МГЮА

Выдержка

Налоговая база представляет собой общую сумму доходов гражданина, с которых он должен заплатить налог. Она, соответственно, складывается из всех доходов, которые получает лицо-налогоплательщик в течение налогового периода. При этом налоговым периодом, применительно к НДФЛ, согласно ст.216 НК РФ, признается календарный год. На налоговую базу начисляется налог, который впоследствии поступает в государственный бюджет. О налоговой базе по НДФЛ говорится в ст.210 НК РФ. Согласно п.3,4 ст.210 НК РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, с уменьшением их на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст.218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных настоящей гл.23 НК РФ. При этом в случае, если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, для которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, и подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, налоговая база принимается равной нулю (применительно к данному налоговому периоду). На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13 %, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено гл.23 НК РФ. Так, согласно ч.2 ст.220 НК РФ, в частности, применительно к сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты, а также доли (долей) в них, кроме того - земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них, в случае, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды, вплоть до полного его использования.

Содержание

План Введение…………………………………………………………………………..3 1.Теоретико-правовые основы налогообложения доходов физических лиц..5 1.1. Правовые основы налогообложения доходов физических лиц в России..8 1.2 Налогоплательщики и объект налогообложения..8 1.3 Налоговая база, вычеты и льготы, ставки налога..14 1.4. Расчет, уплата, отчетность и декларирование по НДФЛ..30 2. Проблемы и перспективы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации………………………………………………………….37 2.1 Проблемы, связанные с исполнением обязанностей налоговыми агентами…………………………………………………………………………37 2.2 Проблемы и практика решения вопросов с неплательщиками налога, лицами, не декларирующими доходы………………………………….45 2.3 Перспективы развития правового регулирования НДФЛ……….52 Заключение………………………………………………………………………58 Список использованной литературы………………………………………….62 Приложение ?

Литература

Используемая литература Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 2. Налоговый кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 4. Семейный кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 5. Трудовой кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 6. Гражданский кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 7. Уголовный кодекс Российской Федерации /Информационно-справочная система «Гарант» 8. Закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» /Информационно-справочная система «Гарант» 9. Закон от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» 10. Закон от 07.12.1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» /Информационно-справочная система «Гарант» 11. Закон от 05 августа 2000 года № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» /Информационно-справочная система «Гарант» 12. Закон от 17.07.2009 N 161-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» /Информационно-справочная система «Гарант» 13. Закон от 31.05.2002 N 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации» /Информационно-справочная система «Гарант» 14. Закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» /Информационно-справочная система «Гарант» 15. Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв.Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 /Информационно-справочная система «Гарант» 16. Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 15 октября 2009 г. N 104н г. Москва "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" /Информационно-справочная система «Гарант» 17. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25.01.2011 N 03-04-05/9-29 /Информационно-справочная система «Гарант» 18. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2010 г. N 03-04-06/3-7 /Информационно-справочная система «Гарант» 19. Письмо ФНС РФ от 23.04.2009 N 3-5-04/495 /Информационно-справочная система «Гарант» 20. Письмо ФНС России от 03.07.2008 N 3-5-03/219@) /Информационно-справочная система «Гарант» 21. Пояснительная записка к законопроекту № 576534-5, данному Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам /http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=576534-5 Судебная практика 22. Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 21.03.1997 N 5-П 23. Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 г. № 4350/10 /Информационно-справочная система «Гарант» 24. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09 /Информационно-справочная система «Гарант» 25. Постановление ВАС РФ от 10.10.2006 г. N 6161/06 /Информационно-справочная система «Гарант» 26. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 г. N 8580/09 /Информационно-справочная система «Гарант» 27. Определение ВАС РФ от 26.12.2007 № 17657/07 /Информационно-справочная система «Гарант» 28. Постановление ФАС Поволжского округа от 14.12.2010 г. № А55-12031/2010 /Информационно-справочная система «Гарант» 29. Постановление ФАС Поволжского округа от 14.12.2010 г. № А55-12031/2010 /Информационно-справочная система «Гарант» 30. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.08.2009 N А82-14902/2008-27 /Информационно-справочная система «Гарант» 31. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2010 N А45-10407/2009 /Информационно-справочная система «Гарант» 32. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.01.2009 N А05-6505/2008 /Информационно-справочная система «Гарант» Учебно-справочная литература 33. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009 34. Большой юридический словарь. – М.: Проспект, 2009 35. Борисов А.Б. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части 1, части 2 (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами. – М.: Книжный мир, 2009 36. Котов К.В. НДФЛ и выплаты по договорам подряда //Оплата труда: Бухгалтерский учет и налогообложение, № 12, 2010 г. 37. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2008 38. Романовский М. В. Налоги и налогообложение: Учебник. - СПб: Питер, 2006 Периодические издания 39. Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ по брокерским операциям и операциям доверительного управления при реорганизации в форме присоединения. Консультации Коллегии налоговых консультантов //Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в кредитных организациях, №5, 2010 г. 40. Лезинова Т. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения //«Бухгалтерские вести», №30, 2010 г. 41. Пансков В. «Налоговый кодекс: работа продолжается, проблемы остаются и множатся» // Российский экономический журнал, №10, 2009 42. Воронова Т. В. «О налоге на доходы физических лиц» //Налоговый вестник, №1, 2007 Интернет-источники 43. Афанасьева Н. Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ фирмой, арендующей у физического лица жилое помещение // http://www.subschet.ru/subschet.nsf/docs/6FD1E6773F723FD1C325727600293652.html