Дипломная на тему Учет и анализ денежных потоков организации

Автор: Юлия

Тип работы: Дипломная

Предмет: Бухучет и аудит

Страниц: 104

Год сдачи: 2011

ВУЗ, город: Москва

Выдержка

Введение В условиях рыночной экономики процессы формирования и распределения финансовых ресурсов стали исключительным правом самих предприятий, а эффективность их использования - важнейшим критерием при оценке хозяйственной деятельности, при выборе тактических и стратегических управленческих решений, отборе оптимальных вариантов инвестиционных проектов. Необходимым признаком финансовой устойчивости любой организации является способность генерировать денежные потоки, обеспечивающие её потребности в денежных средствах для осуществления своей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Особое значение эта проблема приобретает в переходный период развития отечественной экономики, характерный кризисом неплатежей и тотальным дефицитом денежных ресурсов. Даже успешно работающие, прибыльные предприятия могут испытывать острую нехватку денежных средств, ставящую под угрозу их текущую хозяйственную деятельность, угнетающую инвестиционную активность, делающую невозможным выполнение обязательств по оплате труда работников, по внесению налогов в бюджет и погашению задолженностей перед партнерами. В экономике роль денег рассматривается как на микроэкономическом, так и на макроэкономическом уровнях. Хозяйствующие субъекты (предприятия, учреждения и др.) используют наличные деньги, банковские вклады в своих ежедневных деловых хозяйственно-финансовых операциях. На макроэкономическом уровне здоровая денежная система является предпосылкой создания условий стабильности цен, пополнения бюджетов до уровня достаточности финансирования всех сфер экономики. «Деньги в кругообороте» в науке чаще рассматривают как потоки, т.е. экономические процессы, происходящие непрерывно во времени и измеряемые в единицах за некоторый период времени. Правила роста денежной массы и связанные с ними проблемы диктуют необходимость поиска эффективной денежно-кредитной политики и государственного регулирования этих процессов при помощи различных механизмов: фискальных, монетарных, субсидий и дотаций, кредитов и депозитов, банковских резервов, обменных курсов валют и др. Достижение правильного соотношения имеющихся у хозяйствующего субъекта денежных средств и их эквивалентов с величиной источников средств для финансирования разных видов деятельности, а также с суммами необходимых для их осуществления затрат денежных средств является важнейшей задачей управления денежными потоками. Без решения такой задачи невозможно обеспечить финансовую стабильность даже успешно работающему предприятию.

Содержание

Содержание Введение…………………………………………………………………………3 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных потоков организации…………………………………………………………..7 1.1 Экономическое содержание денежных потоков организации……….7 1.2.Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных потоков организации…………………………………………………………………..14 1.3 Методы и приемы экономического анализа денежных потоков организации…………………………………………………………………...21 2. Организация бухгалтерского учета денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»……………………………………………………………28 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Технопарк Наука»……………………………………………………………………………28 2.2 Синтетический учет денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»………………………………………………………………………….31 2.3 Аналитический учет денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»…………………………………………………………………………..33 3. Анализ денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»…40 3.1 Анализ показателей денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»………………………………………………………………………….40 3.2 Анализ финансовых результатов денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»……………………………………………………………48 3.3 Основные направления увеличения прибыли от денежных потоков организации в ООО «Технопарк Наука»…………………………………..53 Заключение……………………………………………………………………67 Список литературы…………………….…………………………………….71 Приложения…………………………………………………………………..74

Литература

Список литературы 1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) 2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010) 3. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» 4. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2006. – С.189. 5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: Эльга, 2006. –С.95. 6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2006. – С.92-93. 7. Ван Хорн Дж.К. Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2008. – С. 320-325. 8. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.185. 9. Галасюк В. Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции капитала МСБУ. http://www.galasyuk.com 10. Дьякова Ю.Н. Проблемы классификации денежных потоков. http://science.ncstu.ru 11. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – С.25. 12. Жежель Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике. http://www.nbuv.gov.uа 13. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт. – СПб.: Питер, 2009. – С. 214-217. 14. Коновалова Т.В. Анализ денежных потоков. - Мичуринск: МичГАУ, 2008. – С. 26-27. 15. Костырко Р.О. Финансовый анализ. - Х.: Фактор, 2007. – С. 207. 16. Крюков А.В. Бухгалтерский учёт с нуля. – М.: Эксмо, 2010. – С. 115-130. 17. Литвинюк А.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2009. – С. 52. 18. Лукасевич И.Я. Два метода формирования отчёта о движении денежных средств. http://www.elitarium.ru 19. Миллер Н.Н. Шпаргалка по финансовому анализу. – М.: Велби, 2005. – С.9. 20. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А. Финансовый менеджмент. – М.: МФПА, 2005. – С.179. 21. Ронова Г.Н., Ронова Н.А. Анализ финансовой отчётности. – М.: ЕАОИ, 2008. – С.90. 22. Смирнов П.Ю. Финансовый менеджмент. Шпаргалки. – М.: АСТ, 2009. –С.62. 23. Соснаускене О.И. Как перевести российскую отчётность в международный стандарт. – М.: РосБух, 2008. – С. 97. 24. Соснаускене О.И. Шпаргалка по анализу финансовой отчётности. – М.: Велби, 2005. – С.25. 25. Титаева А.В. Анализ денежного потока. http://goldpages.com.ua 26. Хасанов Р.Р. Формирование и анализ денежных потоков предприятия в процессе антикризисного управления. http://www.tisbi.ru 27. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. – М.: Финансы и статистика, 2006. – С.86. 28. Этрилл П. Финансовый менеджмент. – Спб.: Питер, 2006. –С.422-425. 29. Денежный оборот. Преимущества безналичных расчетов над наличными. Содержание денежного оборота. http://kredithelper.ru 30. Планирование денежных потоков. http://www.ippnou.ru 31. Разработка платёжного календаря. ИТ-Бизнес. CRN. - № 2. - 2010. http://crn.com.ua 32. Управление денежными потоками организации. http://www.spbigo.ru